Die meeste voorraad opsie planne in Kanada is gestruktureer om voordeel te trek uit 'n voorraad opsie aftrekking gelykstaande aan 50 persent van die belasbare voordeel. (Melissa Koning / iStockphoto) Die meeste voorraad opsie planne in Kanada is gestruktureer om voordeel te trek uit 'n voorraad opsie aftrekking gelykstaande aan 50 persent van die belasbare voordeel. (Melissa Koning / iStockphoto) Voorraad opsies kan laat jou met 'n nare belasting faktuur by. Spesiale om Die Globe and Mail Gepubliseer Woensdag, Maart 18, 2015 18:32 CEST Laaste opgedateer op Woensdag, 18 Maart, 2015 18:38 CEST Regverdigheid is in die oë van die wat sien. Jy kan die verhaal van Jrme Kerviel onthou. wat was die boef afgeleides handelaar wat op die Socit Gnrale SA bank in Parys gewerk. Mnr Kerviel skuldig bevind is in 2008 vir die verbreking van vertroue. vervalsing en ongemagtigde gebruik van die banke rekenaars, wat gelei het tot verliese aan die oewer van sowat 7,5 miljard. Mnr Kerviel afgedank, maar hy beweer dat die bank is onregverdig. PORTEFEULJE STRATEGIE Video Video Wanneer dit kom by die regverdigheid, het Kanadese belastingbetalers dit so 'n groot probleem wat ons regering regverdigheid reëls ingestel om verligting te gee aan belastingbetalers in sekere situasies gemaak. Daar is 'n situasie wat tot meer as gekom het en oor weer, maar waar Kanadese belastingbetalers het vuil gehuil, maar die belastinggaarder het geweier om die belasting stelsel noem onregverdig. In 'n onlangse besluit hof kant van die belastinggaarder weer oor die kwessie, en Kanadese moet in ag neem. Laat ek verduidelik. Stel hierdie. Julle diens van 'n maatskappy wat 'n voorraad opsie plan bied. Onder die plan, jy in staat is om aandele te koop in jou werkgewer teen 10 per aandeel. Oor die verloop van tyd, die waarde van die aandele op die ope mark styg tot werd 200 per aandeel wees. So, jy jou opsies uit te oefen en te koop 1000 aandele vir 10 elk. Jou koste, dan is 10,000. Die aandele is die moeite werd 200,000 (1000 aandele teen 200 elk). Jy maak 'n lekker wins van 190,000 in die proses. Die feit is, hierdie oefening van jou opsies is gaan 'n paar belasting te aktiveer. Jy het so pas besef 'n voordeel van 190 per aandeel (200 minus 10), vir 'n totaal voordeel van 190,000. Dit sal belasbaar wees vir jou, nie as 'n kapitaalwins, maar as 'n inkomste indiensneming. Die goeie nuus Die meeste voorraad opsie planne in Kanada is gestruktureer om voordeel te trek uit 'n voorraad opsie aftrekking gelykstaande aan 50 persent van die belasbare voordeel. In hierdie voorbeeld, dan, wel aanvaar dat net 95000 van die voordeel (een helfte van 190,000) sal belasbaar wees. Dit sal aanleiding gee tot 'n belasting faktuur van 44090 vir iemand in 'n hoë belastingkategorie in Ontario in 2015 te gee, maar die storie isnt oor. Veronderstel dat jy vashou jou aandele, en die aandele daal tot net 10 oor 'n kort tyd. Jy skuld nog die belastinggaarder 44090 in belasting, maar jou aandele is nou die moeite werd om net 10,000 (1000 aandele teen 10 elk). Waar gaan jy die geld te kry om jou belasting faktuur betaal as jy jou aandele te verkoop vir 10000, sal jy besef dat 'n verlies van 190,000 (jou aangepaste kostebasis is 200,000 die waarde op die datum waarop jy jou opsies uitgeoefen, maar jy dit verkoop vir 10000) . Jy kan verwag dat jou belasbare voorraad opsie voordeel kan geneutraliseer word deur jou 190000 verlies op die verkoop van jou aandele. Nie so nie. Die verlies word beskou as 'n kapitaalverlies wees, terwyl die belasbare inkomste was beskou as inkomste indiensneming wees. Kapitaalverliese toegepas kan word teen kapitaalwinste, maar nie oor die algemeen ander vorme van inkomste. Die gevolg Youll gesig belasting op die voorraad opsies met geen onmiddellike verligting van die verlies. Daar is 'n paar hofsake in die verlede op hierdie kwessie. Op 20 Januarie, mnr Bing Zhu, 'n Kanadese belastingbetalers, was die mees onlangse slagoffer van die howe (sien Bing Zhu v. Die Koningin 2015 TCC 16). Mnr Zhu het 116,000 aandele in sy werkgewer, Kanadese Solar Inc (CSI) en in September 2008 verkry, uitgeoefen sy opsies en 53.150 aandele in sy werkgewer. Hy moes inkomste indiensneming van 1667070 (waarvan die helfte belasbare te wyte was aan die 50-per-sent voorraad opsie aftrekking) as gevolg van sy aandele-opsies in 2008 verslag, maar sy aandele verkoop in November, 2008, vir 'n verlies van 1247657 . Hy het probeer om te argumenteer dat sy verliese was nie kapitaalverliese, maar gereelde besigheid verliese, in 'n poging om sy verliese toegedien teen sy inkomste indiensneming het. Didnt werk. Die hof beslis teen hom. Selfs al is dit nie regverdig kan wees om mnr Zhu, die hof het geen gesag om verligting te gee op grond van 'n argument van regverdigheid. Om die lot van mnr Zhu en so baie ander te vermy, oorweeg die verkoop van aandele so gou onder 'n voorraad opsie plan verkry as moontlik. Andersins, jy die risiko van daardie aandele val in waarde en laat jou met 'n belasting treffer en 'n kapitaalverlies wat gewoond geneutraliseer jou belasbare indiensneming inkomste uit te voer. As 'n minimum te beperk, te verkoop genoeg aandele aan die kontant in te samel om jou belasting te betaal. Tim Cestnick is besturende direkteur van Advanced Wealth Beplanning, Scotia Global Wealth Management, en stigter van WaterStreet Familie Kantore. Beperkings kopieer Thomson Reuters 2012. Alle regte voorbehou. Herdruk of herverdeling van Thomson Reuters inhoud, insluitende deur rame of 'n soortgelyke middel, word verbied sonder die vooraf skriftelike toestemming van Thomson Reuters. Thomson Reuters is nie aanspreeklik wees vir enige foute of vertragings in Thomson Reuters inhoud, of vir enige aksies wat geneem is in afhanklikheid van sodanige inhoud. Thomson Reuters en die Thomson Reuters logo is handelsmerke van Thomson Reuters en sy geaffilieerde maatskappye. Globe Beleggers is deel van die wêreld en Mails Verslag oor Besigheid Gekies deur Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Beperk verskaf data. Klik vir Beperkings. Kopiereg 2016 Die Globe and Mail Inc. Alle regte voorbehou. 444 Front St W. Toronto. OP Kanada M5V 2S9 Phillip Crawley, PublisherSecurity opsies Wanneer 'n korporasie onderneem om sy aandele te verkoop of uit te reik na mense, of wanneer 'n onderlinge fonds trust verleen opsies om 'n werknemer te vertrou eenhede verkry, kan die werknemer 'n belasbare voordeel te ontvang. Onderwerpe Wat is 'n sekuriteit opsies (voorraad) belasbare voordeel Wat is die voordeel Tipe opsies. Wanneer is dit belasbaar Aftrekking vir liefdadigheid skenking van sekuriteite voorwaardes te voldoen aan die aftrekking kry wanneer die sekuriteit is geskenk. Opsie voordeel aftrekkings voorwaardes te voldoen aan in aanmerking te kom vir die aftrekking. Verslagdoening ten bate van die T4 strokie kodes te gebruik op die T4 glip. Weerhouding betaalstaat aftrekkings op opsies Vind uit wanneer jy dit nodig om CPP bydraes of inkomstebelasting van opsies te weerhou. (EI premies nie van toepassing op opsies). Vorms en publikasies Sekondêre spyskaart webwerf InformationLine 249 - Sekuriteit opsies aftrekkings As jy weggedoen sekuriteite waarvoor jy het voorheen uitgestel die belasbare voordeel (sien reël 101), beweer 50 van die bedrag van lyn 4 van Vorm T1212, Verklaring van uitgestelde Security Options Voordele 0,160 jy mag in staat wees om 'n aftrekking te eis vir die skenking van sekuriteite wat jy deur jou werkgewer sekuriteit opsies plan verkry. Vir meer inligting, sien Geskenk van sekuriteite onder 'n sekuriteit opsie plan in pamfletvorm P113, geskenke en Inkomstebelasting verkry. Die voltooiing van jou belastingopgawe Claim160on lyn 249 die totaal van die bedrag wat in boxes16039 bedrae en 41 van jou T4 strokies. Verder, as jy van die hand gesit sekuriteite waarvoor jy het voorheen uitgestel die belasbare voordeel (sien reël 101), beweer 50 van die bedrag van lyn 4 van Vorm T1212, Verklaring van uitgestelde Security Options voordele. Vorms en publikasies Verwante onderwerpe Sekondêre spyskaart Site inligting oor Kontakinligting Nuus Bly verbind regering van Kanada footerBinary Options Kanada GT Kanadese Belasting op Binary Options Trading Winste Kanadese Belasting op Binary Options Trading Winste Selfs as 'n nie-amptelike handel instrument, binêre opsies is belasbaar. Die wette wissel na gelang van jou land van verblyf en terwyl sommige lande nie handelaars vereis om amptelik verklaar winste uit handel opsies, baie ander, soos Kanada, bepaal dat alle winste behoorlik gevul moet word op 'n inkomstebelasting verslag. Doen belasting is die tyd van die jaar die meeste mense skrik. Of jy nou al jou papierwerk opstel en op pad na 'n rekenmeester of jy sagteware te gebruik om dit self te doen, kan die verwikkeldheid van die stelsel baie vinnig ontslae te oorweldigend. Vir mense met 'n eenvoudige rekeninge (bv geen beleggings), die proses is meer vaartbelyn te maak vir die grootste deel, maar vir binêre opsies handelaars, kan dinge 'n bietjie intense gegee dat die bedryf het nog nie gereguleer in Kanada, wat dit moeilik maak om toegang te verkry tot die regte inligting via formele kanale. As 'n Kanadese handelaar, is u verplig word deur die wet om 'n belastingopgawe in te dien, maak nie saak hoe jy jou totale inkomste en waar dit vandaan kom. Aangesien daar geen binêre opsies makelaar weerhou sommige van jou winste vir belastingdoeleindes sal dit onmoontlik wees gegewe hoe handelaars kom van so baie verskillende lande is u self verantwoordelik vir die verklaring van belasting op jou inkomste. Oor die algemeen, is almal binêre opsies winste belas as kapitaalwins. Die eerste element om aantekening te maak van met betrekking tot binêre opsies belasting is al winste gemaak uit opsies moet gerapporteer word in die belastingjaar waarin die opsies verval. Byvoorbeeld, as 'n mens van jou ambagte begin aan die einde van Desember 'n jaar en verval in die geld aan die begin van Januarie, sal jy die winste uit daardie bedryf op jou belasting vir daardie nuwe jaar. Sodra jy begin handel, is dit noodsaaklik dat jy uitvind 'n manier om die dop van al jou transaksies. Elke deposito, elke onttrekking, en al jou handel besonderhede, ongeag of hulle klaar in die geld of uit die geld moet aangeteken word. Dit klink dalk baie geduld, maar sodra jy die regte setup vir jou handel omstandighede vind, sal dit tweede natuur geword om jou werkblad te werk op 'n gereelde basis. Jy sal dankbaar hierdie te doen wanneer belasting seisoen aankom wees. Die maklikste en mees eenvoudige manier om dit te doen, is deur die gebruik van 'n sigblad waar jy formule kan gebruik om outomaties bereken die totale bedrag van jou winste en verliese. Wanneer jy gereed is om jou belasting te doen kry, al wat jy sal moet doen, is verwys na die dokument vir die bedrae wat op jou terugkeer sluit. Een aspek wat geneig is om te vergeet met belasting op binêre opsies in Kanada is wat jy toegelaat word om alle uitgawes wat verband hou met jou handel aktiwiteite te gebruik en beweer dit as aftrekkings. Maar om hierdie goed te doen en het dit aanvaar deur die Kanadese Inkomste Agency (CRA), jy moet alle kwitansies van items wat jy verklaar op jou belastingopgawe het en jy moet ook in staat wees om te regverdig hoe elke aankoop streng is met betrekking tot handel aktiwiteite. Dit kan insluit enigiets van die aankoop van die saak materiaal tot 'n rekenaar. Solank as wat jy is goed georganiseer en het 'n sterk rekordhouding vaardighede, die indiening van Kanada belasting op binêre opsies moet 'n briesie wees. Ons raai u aan om te konsulteer met 'n kundige rekenmeester vir bykomende leiding. Ons Guides Guide Deur ProvinceThe belasting van aandele-opsies Die belasting beplanning gids 2015-2016 Die belasting van aandele-opsies Soos 'n aansporing strategie, kan jy jou werknemers te voorsien met die reg om aandele te verkry in jou maatskappy teen 'n vaste prys vir 'n beperkte tydperk. Normaalweg sal die aandele meer as die koopprys ten tyde van die werknemer die opsie uitoefen moeite werd wees. Byvoorbeeld, jy gee een van jou sleutel werknemers met die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy op 5 elk. Dit is die beraamde billike markwaarde (FMV) per aandeel ten tye van die opsie verleen. Wanneer die aandele prys verhoog tot 10, jou werknemer uitoefen sy opsie om die aandele te koop vir 5000. Sedert hul huidige waarde is 10,000, het hy 'n wins van 5000. Hoe word die voordeel belas Die inkomstebelasting gevolge van die opsie uitoefen daarvan afhang of die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n Kanadese-beheerde private korporasie (CGBM), die tydperk van die werknemer beklee die aandele voor hulle uiteindelik verkoop en of die werknemer behandel by arms - lengte met die korporasie. As die maatskappy is 'n CGBM, sal nie daar enige inkomstebelasting gevolge wees totdat die werknemer beskik oor die aandele, op voorwaarde dat die werknemer is nie verwant aan die beherende aandeelhouers van die maatskappy. In die algemeen, sal die verskil tussen die FMV van die aandele ten tye van die opsie uitgeoefen en die opsie prys (dit wil sê 5 per aandeel in ons voorbeeld) belas word as inkomste indiensneming in die jaar die aandele verkoop word. Die werknemer kan 'n aftrekking van belasbare inkomste gelyk daarop aanspraak maak dat die helfte van hierdie bedrag, indien sekere voorwaardes nagekom word. Die helfte van die verskil tussen die uiteindelike verkoopprys en die FMV van die aandele op die datum waarop die opsie uitgeoefen word gerapporteer as 'n belasbare kapitaalwins of toelaatbare kapitaalverlies. Voorbeeld: In 2013, sal jou maatskappy, 'n CGBM, aangebied verskeie van sy senior werknemers die opsie om 1000 aandele te koop in die maatskappy vir 10 elk. In 2015, sy beraam dat die waarde van die voorraad het verdubbel. Verskeie van die werknemers besluit om hul opsies uit te oefen. Teen 2016, het die waarde van die voorraad weer verdubbel tot 40 per aandeel, en 'n paar van die werknemers besluit om hul aandele te verkoop. Sedert die maatskappy was 'n CGBM ten tye van die opsie toegestaan is, Theres geen belasbare voordeel totdat die aandele verkoop in 2016. Sy het aanvaar dat die voorwaardes vir die 50 aftrekking is tevrede. Die voordeel word soos volg bereken: Wat gebeur as die voorraad dalings in die waarde in die bogenoemde numeriese byvoorbeeld die waarde van die voorraad toegeneem tussen die tyd dat die voorraad verkry en die tyd wat dit verkoop is. Maar wat sal gebeur as die aandeel waarde gedaal tot 10 ten tyde van die verkoop in 2016 In hierdie geval, sal die werknemer 'n netto inkomste insluiting van 5000 en 'n 10,000 kapitaalverlies (5000 toelaatbare kapitaalverlies) rapporteer. Ongelukkig, terwyl die inkomste insluiting is gegun dieselfde belastingbehandeling as 'n kapitaalwins, dit isnt eintlik 'n kapitaalwins. Sy belas as inkomste indiensneming. As gevolg hiervan, kan die kapitaalverlies besef in 2016 nie gebruik word om die inkomste insluiting as gevolg van die belasbare voordeel verreken. Enigiemand in moeilike finansiële omstandighede as gevolg van hierdie reëls moet hulle plaaslike CRA Belasting Dienste kantoor om vas te stel of spesiale betaling reëlings getref kan word. Publieke maatskappy aandele-opsies Die reëls is verskillende waar die maatskappy die toekenning van die opsie is 'n publieke maatskappy. Die algemene reël is dat die werknemer 'n belasbare diensvoordeel verslag in die jaar het die opsie uitgeoefen word. Hierdie voordeel is gelyk aan die bedrag waarmee die FMV van die aandele (ten tye van die opsie uitgeoefen word) oorskry die opsie prys betaal vir die aandele. Wanneer sekere voorwaardes voldoen word, word 'n aftrekking gelykstaande aan die helfte van die belasbare voordeel toegelaat. Vir opsies uitgeoefen voor 16:00 EST op 4 Maart 2010, kan in aanmerking kom werknemers van openbare maatskappye verkies om belasting uit te stel op die gevolglike belasbare voordeel indiensneming (onderhewig aan 'n jaarlikse limiet vestiging van 100,000). Maar openbare maatskappy opsies uitgeoefen nadat 16:00 EST op 4 Maart 2010 is nie meer in aanmerking kom vir die uitstel. Sommige werknemers wat die voordeel het van die belasting uitstel verkiesing ervaar finansiële probleme as gevolg van 'n afname in die waarde van die optioned sekuriteite tot op die punt dat die waarde van die sekuriteite was minder as die uitgestelde belastinglas op die onderliggende voorraad opsie voordeel. 'N Spesiale verkiesing was beskikbaar sodat die belastingaanspreeklikheid op die uitgestelde voorraad opsie voordeel nie sou oorskry die opbrengs van vervreemding vir die optioned sekuriteite (twee-derdes van sodanige opbrengs vir inwoners van Quebec), met dien verstande dat die sekuriteite van die hand gesit ná 2010 en voor 2015, en dat die verkiesing ingedien teen die vervaldatum van jou belastingopgawe vir die jaar van die ingesteldheid. 2015-2016 Grant Thornton LLP. 'N Kanadese lid van Grant Thornton International Ltd
No comments:
Post a Comment